Kas ir pievienotās vērtības nodoklis (PVN)?

Dažās valstīs pievienotās vērtības nodoklis (PVN) ir pazīstams arī kā preču un pakalpojumu nodoklis. To definēja kā nodokli par summu, par kādu produkta vērtība ir palielinājusies katrā ražošanas posmā. Vidēji PVN veido aptuveni 20% no kopējiem ieņēmumiem tautsaimniecībā.

PVN nodokļu vēsture

Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) vēsturi var izsekot līdz Anglijai 1973. gadā. Pirms tam Lielbritānijas valdībai bija patēriņa nodoklis, kas pazīstams kā pirkuma nodoklis, ko tie iekasēja par atšķirīgu likmi. Luksusprodukti piesaistīja visaugstākos tarifus, savukārt būtiski produkti piesaistīja ļoti zemus nodokļus. 1973. gadā, kad Apvienotā Karaliste pievienojās Eiropas Ekonomikas kopienai, valdība aizstāja pirkuma nodokli ar PVN, lai tā ietilptu Eiropas tirdzniecības blokā. PVN likme ha palielinājās no 8% 1974. gadā līdz pašreizējam 22, 5%. Saskaņā ar spēkā esošajiem Eiropas Savienības (ES) tiesību aktiem standarta PVN likme nevar būt zemāka par 15%, bet valstij var būt līdz divām precēm ar samazinātu likmi līdz 5%.

Attiecīgā lietojumprogramma

Pievienotās vērtības nodoklis ir papildu nodoklis, ko iekasē tikai no vienas darījuma pievienotās vērtības uz nākamo, nevis visas izmaksas. Tas ir netiešs nodoklis, jo gala patērētājs ir tas, kurš sedz savu slogu, bet tas tiek iekasēts dažādos ražošanas posmos. PVN iekasēšanai ir divas metodes. Proti, tās ir uz rēķiniem balstīta metode un uz kontu balstīta metode. Uz rēķinu balstītā metodē klients tiek informēts par darījuma PVN. Izmantojot uz kontu balstītu metodi, uzņēmums aprēķinās ar nodokli apliekamo pārdošanu un atņem visus ar nodokli apliekamos pirkumus un pēc tam piemēro PVN. Visas pasaules valstis izmanto uz rēķiniem balstītu metodi, izņemot Japānu, kas izmanto uz kontu balstītu metodi.

Evolūcija laika gaitā

Pievienotās vērtības nodokļi laika gaitā ir mainījušies, jo tie ir tikai līdzeklis, kā nopelnīt valdības ieņēmumus sarežģītākiem lietojumiem. Viens no tiem cenšas pārvarēt plaisu starp bagātībām un to, kas nav. Tas tiek darīts ar augstāku nodokļu likmi luksusa precēm, kas ir nebūtiskas un kuras galvenokārt izmanto bagātie un zemākas nodokļu likmes pamatproduktiem. Citās jomās nodokli izmanto, lai atturētu no dažu produktu izmantošanas. Piemēram, lielākajā daļā Āfrikas valstu, tostarp Kenijā un Nigērijā, valdība ir ieviesusi ļoti augstu PVN par alkoholiskajiem dzērieniem.

Slavēšana un kritika

Pievienotās vērtības nodokļa maksātāji ir apgalvojuši, ka tirdzniecības liberalizācija ir novedusi pie tā, ka daudzas valstis zaudē ienākumus, kas sākotnēji tika iegūti tarifu veidā. Tādējādi PVN ir noderējis, lai aizstātu zaudētos tarifus. Tomēr nodokļu sistēma ir kritizēta par nodokļu sloga nodošanu galapatērētājam. Klienti, kuri pelna zemus ienākumus, izmanto lielāku daļu no viņu algām, lai iegādātos preces un pakalpojumus, un tāpēc šis slogs tos visgrūtāk. Ieņēmumi no PVN ir arī mazāki, nekā gaidīts, pateicoties savākšanas izmaksām un izvairīšanās no nodokļiem. Lai izvairītos no PVN, mazie uzņēmumi izvēlas veikt uzņēmējdarbību, izmantojot skaidru naudu, un tas ir veicinājis skaidras naudas izmantošanu tirdzniecībā.